引言
2023年11月3日，在第六屆中國(guó)紡織業(yè)“一帶一路”大會(huì)上，中國(guó)紡織工業(yè)聯(lián)合會(huì)市場(chǎng)部、國(guó)際貿(mào)易辦公室以及中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)紡織行業(yè)分會(huì)共同發(fā)布了《2023紡織業(yè)對(duì)外投資合作國(guó)別指南》。該指南針對(duì)全球20個(gè)國(guó)家的投資環(huán)境進(jìn)行了介紹和分析，為紡織企業(yè)開(kāi)展“一帶一路”合作提供了信息指引。
現(xiàn)將轉(zhuǎn)載系列報(bào)告，為行業(yè)企業(yè)的"一帶一路”合作和雙循環(huán)高質(zhì)量發(fā)展帶來(lái)啟發(fā)。
國(guó)家概況
地理環(huán)境
越南位于中南半島東部，北與中國(guó)廣西、云南接壤，西與老撾、柬埔寨交界，東和東南瀕臨南中國(guó)海。陸地面積為32.9萬(wàn)平方公里，境內(nèi)3/4為山地和高原。紅河三角洲和湄公河三角洲是主要農(nóng)業(yè)產(chǎn)區(qū)，北和西北部為高山和高原，中部長(zhǎng)山山脈縱貫?zāi)媳薄Ｔ侥蠈贃|7時(shí)區(qū)，首都河內(nèi)時(shí)間比北京時(shí)間晚1個(gè)小時(shí)。
自然資源
越南礦藏資源包括能源類、金屬類和非金屬類等50多種，已探明煤炭?jī)?chǔ)量約38億噸，主要分布在廣寧省境內(nèi)，原油儲(chǔ)量約44億桶，居世界第28位，石油出口量位居?xùn)|南亞第4位，天然氣儲(chǔ)量約1萬(wàn)億立方米。
基礎(chǔ)設(shè)施
越南公路總里程為66.8萬(wàn)公里，貨運(yùn)量占全國(guó)貨運(yùn)總量的65%以上，其中85.8%為農(nóng)村交通道路，高速公路僅為1163公里，公路可與中國(guó)、老撾和柬埔寨聯(lián)通。內(nèi)河貨運(yùn)量與客運(yùn)量?jī)H次于公路運(yùn)輸，位居越南運(yùn)輸業(yè)第二位。鐵路基礎(chǔ)設(shè)施總體較落后，貨運(yùn)量?jī)H占全國(guó)貨運(yùn)總量的0.6%，85%的路段平均時(shí)速在60公里以下，運(yùn)力十分有限。中越邊境中國(guó)境內(nèi)廣西省防城港至東興段鐵路已經(jīng)鋪軌，建成后將實(shí)現(xiàn)中國(guó)高鐵網(wǎng)絡(luò)直接通達(dá)中越邊境唯一陸路口岸，縮短交通距離，便利兩國(guó)客商往來(lái)。越南共有22個(gè)航空港，總運(yùn)營(yíng)能力為9500萬(wàn)人次/年，其中10個(gè)為國(guó)際航空港，與中國(guó)、美國(guó)、日本、德國(guó)等28個(gè)國(guó)家開(kāi)通了130多條航線，河內(nèi)內(nèi)排機(jī)場(chǎng)和胡志明市新山一機(jī)場(chǎng)是兩個(gè)最大的樞紐航空港，均達(dá)到4E標(biāo)準(zhǔn)（ICAO）。現(xiàn)有海港49個(gè)，其中一類港口17個(gè)。移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)覆蓋率達(dá)99.7%，已廣泛覆蓋3G和4G移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)，5G移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)處于測(cè)試階段。越南電力總裝機(jī)容量76620兆瓦，居?xùn)|盟第2位（僅次于印度尼西亞），但整體看電力供不應(yīng)求，限電情況時(shí)有發(fā)生。
人口分布
越南現(xiàn)有人口9847萬(wàn)，平均年齡為32歲，初中及以上學(xué)歷的人占比26.1%。胡志明市是最大的港口城市和經(jīng)濟(jì)中心，人口約為1300萬(wàn)，人口總量和密度居越南首位。華人約有90萬(wàn)，其中50萬(wàn)分布在胡志明市。越南有54個(gè)民族，其中京族占比86%，近1100萬(wàn)人信奉佛教。官方語(yǔ)言、通用語(yǔ)言及主要民族語(yǔ)言均為越南語(yǔ)。
宏觀經(jīng)濟(jì)
越南于2001年確定建立社會(huì)主義定向的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，2008~2019年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）平均增速超過(guò)8%，受新冠肺炎疫情影響期間有所波動(dòng)，2022年GDP為4090億美元，人均GDP為4110美元。電子產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)、手機(jī)、紡織品服裝等是越南主要工業(yè)產(chǎn)品和出口產(chǎn)品。世界銀行《2020年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》顯示，越南在190個(gè)參評(píng)的國(guó)家和地區(qū)中排名第70位。世界經(jīng)濟(jì)論壇《2019年全球競(jìng)爭(zhēng)力報(bào)告》顯示，越南在141個(gè)參評(píng)的國(guó)家和地區(qū)中排名第67位。聯(lián)合國(guó)《2023世界投資報(bào)告》顯示，2022年越南吸引外商直接投資179億美元，外資存量達(dá)2104.7億美元。中國(guó)商務(wù)部《2021年度中國(guó)對(duì)外直接投資統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，2021年我國(guó)對(duì)越南直接投資額為22.1億美元，投資存量為108.5億美元。
紡織產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀
產(chǎn)業(yè)規(guī)模
紡織服裝業(yè)是越南重要的支柱產(chǎn)業(yè)，紡織服裝產(chǎn)品出口額約占越南出口總額的15%。根據(jù)越南紡織服裝協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，越南約有紡織服裝企業(yè)7500家，從業(yè)人數(shù)約430萬(wàn)人。
越南紡織產(chǎn)業(yè)發(fā)展尚不均衡，服裝制造業(yè)是產(chǎn)業(yè)鏈主體，服裝企業(yè)數(shù)量約占紡織企業(yè)數(shù)量的70%，年產(chǎn)服裝近50億件，織造及染整環(huán)節(jié)較為薄弱，織造企業(yè)數(shù)量約占比17%，印染企業(yè)數(shù)量?jī)H占比4%。上游棉紡行業(yè)依托貿(mào)易環(huán)境優(yōu)勢(shì)吸引了較多外資企業(yè)，目前紡紗產(chǎn)能700萬(wàn)錠左右。越南天然纖維資源匱乏，化學(xué)纖維工業(yè)發(fā)展滯后，原料進(jìn)口依存度很高，但天然纖維進(jìn)口沒(méi)有配額限制，棉花進(jìn)口享受零關(guān)稅優(yōu)惠政策。
從資本結(jié)構(gòu)看，外資企業(yè)是越南紡織行業(yè)的重要組成部分，對(duì)越南紡織產(chǎn)業(yè)的總投資額累計(jì)達(dá)350億美元，企業(yè)數(shù)量占比約為15%，韓國(guó)、中國(guó)、日本是外資主要來(lái)源國(guó)。
國(guó)際貿(mào)易
目前，越南是世界第二大紡織品服裝出口國(guó)（僅次于中國(guó)），第三大服裝出口國(guó)（僅次于中國(guó)、孟加拉），出口產(chǎn)品以服裝為主，進(jìn)口以纖維原料、紗線及面料為主。根據(jù)聯(lián)合國(guó)數(shù)據(jù)，2022年，越南紡織品服裝（海關(guān)HS編碼50~63章紡織原料、紡織品及服裝）出口額為409.4億美元，主要出口市場(chǎng)是美國(guó)、日本、韓國(guó)、中國(guó)，其中對(duì)美國(guó)出口額占出口總額的42%。服裝是主要出口產(chǎn)品，占紡織品服裝出口總額的74%，其中針織服裝占比高達(dá)42%。同期，越南紡織品服裝進(jìn)口額為229.9億美元，中國(guó)是越南第一大進(jìn)口來(lái)源地，約占進(jìn)口總額的51%，其次為韓國(guó)、中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)、澳大利亞等。主要進(jìn)口產(chǎn)品為針織物及鉤編織物（占比27.1%），棉花、棉紗及棉機(jī)織物（占比24.9%），化纖長(zhǎng)絲及織物（占比15.1%），化纖短纖及織物（占比9.7%）。
產(chǎn)業(yè)布局
越南紡織服裝產(chǎn)業(yè)多集中在南部地區(qū)，胡志明市周邊已發(fā)展形成“紡織工業(yè)經(jīng)濟(jì)圈”。下一階段，可以投資紡織、印染和服裝產(chǎn)業(yè)的園區(qū)主要有位于南部西寧省的成成功工業(yè)區(qū)、福東工業(yè)區(qū)，位于北部廣寧省的海河工業(yè)區(qū)和興安省的興安印染工業(yè)區(qū)等。
貿(mào)易投資政策
對(duì)外貿(mào)易政策
越南是東南亞國(guó)家聯(lián)盟（ASEAN）和亞太經(jīng)濟(jì)合作組織（APEC）成員，是亞歐會(huì)議（ASEM）的創(chuàng)始成員，于2007年加入世界貿(mào)易組織（WTO）。越南已先后簽署15項(xiàng)自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），包括《全面與進(jìn)步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》（CPTPP）、《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）、《越南-歐盟自貿(mào)協(xié)定》（EVFTA）、《越南與英國(guó)自貿(mào)協(xié)定》(UKVFTA)等。根據(jù)上述協(xié)定，越南出口的紡織品服裝在日本、韓國(guó)、加拿大等市場(chǎng)享受零關(guān)稅優(yōu)惠政策，在中國(guó)、歐盟、英國(guó)享受關(guān)稅減免政策。但是，根據(jù)CPTPP、EVFTA等自由貿(mào)易協(xié)定，紡織服裝產(chǎn)品需從紗或從面料在越南生產(chǎn)加工，才能被認(rèn)定為越南原產(chǎn)，在相關(guān)市場(chǎng)享受零關(guān)稅進(jìn)口優(yōu)惠，對(duì)于中上游產(chǎn)業(yè)鏈配套尚不完善的越南來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于削弱了關(guān)稅優(yōu)惠力度。
越南禁止進(jìn)口二手紡織品和服裝，允許進(jìn)口使用年限不超過(guò)10年的二手設(shè)備，但需要在安全、節(jié)能和環(huán)保方面符合越南國(guó)家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或G7標(biāo)準(zhǔn)。2019年起，越南工貿(mào)部規(guī)定商品本地增加值超過(guò)30%方可認(rèn)定為越南生產(chǎn)，使用“made in Vietnam”標(biāo)識(shí)。
投資優(yōu)惠政策
越南對(duì)外商投資項(xiàng)目執(zhí)行負(fù)面清單管理制度，2021年新版《投資法》規(guī)定了25個(gè)禁止外商投資的行業(yè)和59個(gè)有市場(chǎng)準(zhǔn)入限制條件的行業(yè)，均不涉及紡織服裝行業(yè)。
越南對(duì)內(nèi)外資企業(yè)采用統(tǒng)一稅收標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于不同領(lǐng)域的項(xiàng)目執(zhí)行不同的稅率和減免期限。符合相關(guān)條件的外資企業(yè)可享受10%~17%的優(yōu)惠稅率，并享受“四免九減半”（即企業(yè)自盈利起四年免征企業(yè)所得稅，其后九年減半征收）或“六免十三減半”的優(yōu)惠政策，對(duì)于投資規(guī)模大、科技含量高的項(xiàng)目，經(jīng)政府總理批準(zhǔn)最高可享受30年的所得稅減半征收優(yōu)惠政策。出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅。此外，位于工業(yè)區(qū)和經(jīng)濟(jì)區(qū)的外資企業(yè)可享受以下優(yōu)惠政策：
（1）工業(yè)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性企業(yè)和服務(wù)性企業(yè)均免繳出口稅；投資鼓勵(lì)領(lǐng)域內(nèi)的生產(chǎn)性企業(yè)進(jìn)口機(jī)械設(shè)備、專用運(yùn)輸車免繳進(jìn)口關(guān)稅；對(duì)用于生產(chǎn)出口商品的物資、原料、零配件和其他原料可暫不繳進(jìn)口關(guān)稅，企業(yè)出口成品時(shí)，再按進(jìn)出口稅法補(bǔ)繳進(jìn)口稅。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目免交土地租金15年，公共設(shè)施面積免交土地租金。
（2）在口岸經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)投資的項(xiàng)目可享受所得稅四免九減半、之后連續(xù)十年減10%的優(yōu)惠政策；免征固定資產(chǎn)進(jìn)口稅；對(duì)于國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的原料、物資、零配件，前5年免征進(jìn)口稅；外國(guó)工作人員可免征50%的個(gè)人所得稅。
外匯管理
越南實(shí)行外匯管制，外國(guó)投資者可在越南金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)越盾或外匯賬戶。人民幣與越南盾不可直接兌換，但2018年10月起，貿(mào)易企業(yè)及居民可在中越邊境地區(qū)使用人民幣結(jié)算，支付方式可為現(xiàn)金或者銀行轉(zhuǎn)賬。越南境內(nèi)人民幣和越南盾互換結(jié)算只在諒山、廣寧、河江、萊州、老街、高平和奠邊等與中國(guó)接壤的7省內(nèi)適用。
中國(guó)與越南紡織業(yè)合作情況
近年來(lái)，中越經(jīng)貿(mào)合作穩(wěn)步推進(jìn)，2011年兩國(guó)簽署《中越經(jīng)貿(mào)合作五年發(fā)展規(guī)劃》，2016年重新簽署《中越邊境貿(mào)易協(xié)定》，2017年簽署“一帶一路”倡議與“兩廊一圈”規(guī)劃發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)接協(xié)議，2021年簽署《關(guān)于成立中越貿(mào)易暢通工作組的諒解備忘錄》。目前，中國(guó)是越南第一大貿(mào)易伙伴、第一大進(jìn)口來(lái)源地和第二大出口目的地，越南是中國(guó)在東盟第一大貿(mào)易伙伴和全球第六大貿(mào)易伙伴。據(jù)中國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2022年中越雙邊貨物貿(mào)易額達(dá)2349.2億美元，約占中國(guó)與東盟貿(mào)易總額的四分之一。其中，中國(guó)對(duì)越南出口額為1469.6億美元，自越南進(jìn)口額為879.6億美元。
中越兩國(guó)紡織產(chǎn)業(yè)鏈融合發(fā)展持續(xù)走向深化，越南服裝加工業(yè)的成本優(yōu)勢(shì)及在發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)的關(guān)稅優(yōu)勢(shì)明顯，我國(guó)紡織行業(yè)則在完整產(chǎn)業(yè)體系方面表現(xiàn)出顯著競(jìng)爭(zhēng)力，為越南出口加工業(yè)提供了優(yōu)質(zhì)紗線、面料及高品質(zhì)、高性價(jià)比的紡機(jī)設(shè)備支持，越南超過(guò)半數(shù)的進(jìn)口面料來(lái)自中國(guó)。根據(jù)中國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2022年，中國(guó)與越南紡織品服裝進(jìn)出口總額達(dá)236.5億美元，其中中國(guó)對(duì)越南出口額為192.1億美元，自越南進(jìn)口額為44.4億美元。中國(guó)對(duì)越南主要出口產(chǎn)品為針織物及鉤編織物（占比29%），化纖長(zhǎng)絲及織物（占比16%），棉花、棉紗及棉機(jī)織物（占比10%），針織服裝（占比10%）等。中國(guó)自越南主要進(jìn)口產(chǎn)品為棉花、棉紗及棉機(jī)織物（占比49%，主要是進(jìn)口我國(guó)紡織企業(yè)在越南投資生產(chǎn)的棉紗及織物），針織服裝（占比21%），化纖長(zhǎng)絲及織物（占比18%）等。
越南作為投資目的地，深受我國(guó)采取國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略的紡織企業(yè)青睞，連續(xù)多年成為我國(guó)紡織行業(yè)對(duì)外投資第一大目的地，2021年中國(guó)紡織企業(yè)在越南新增直接投資近2億美元。百隆東方、天虹集團(tuán)、申州國(guó)際、華孚時(shí)尚、魯泰紡織等一批骨干紡織企業(yè)在越南投資建廠，天虹紡織集團(tuán)還投建了海河天虹工業(yè)園，以紡織服裝及其配套產(chǎn)業(yè)為中心，已有紡織服裝及相關(guān)企業(yè)逐步入園發(fā)展。
小結(jié)及建議
（1）越南政局相對(duì)穩(wěn)定，是中國(guó)—東盟自貿(mào)區(qū)和RCEP成員，北部與我國(guó)接壤，公路運(yùn)輸較為便利，我國(guó)與越南紡織行業(yè)深化經(jīng)貿(mào)合作具備良好基礎(chǔ)條件。
（2）越南紡織產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展不均衡，服裝加工和棉紡環(huán)節(jié)具有較強(qiáng)生產(chǎn)能力，但織造、染整及服裝以外的紡織制成品發(fā)展薄弱，化纖、紗線及各類面料主要依賴進(jìn)口。而越南簽署的CPTPP、越歐自由貿(mào)易協(xié)定等均以“從紗認(rèn)定”“從面料認(rèn)定”為原產(chǎn)地規(guī)則，若無(wú)法解決中上游產(chǎn)業(yè)鏈配套問(wèn)題，則我國(guó)投建的紡織企業(yè)從越南出口至相關(guān)市場(chǎng)，可能較難享受關(guān)稅減免優(yōu)惠政策，企業(yè)投資決策時(shí)需要考慮紡紗、織造、染整加工等環(huán)節(jié)的本地配套問(wèn)題。
（3）近年來(lái)，越南勞動(dòng)力成本上漲較快，罷工事件時(shí)有發(fā)生，環(huán)保要求較高，我國(guó)紡織企業(yè)應(yīng)全面做好成本核算，充分考慮勞資糾紛、環(huán)保、限電等風(fēng)險(xiǎn)因素。
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